Rimborso IVA comunitaria 2026: guida per imprese italiane e ceche

Le imprese italiane e ceche che sostengono spese professionali in altri Paesi dell'Unione Europea possono, a determinate condizioni, ottenere il rimborso dell'IVA pagata all'estero, senza dover necessariamente aprire una posizione IVA nel Paese in cui hanno sostenuto la spesa.

La procedura è disciplinata dalla Direttiva 2008/9/CE e prevede la presentazione di una domanda elettronica attraverso l'amministrazione fiscale dello Stato membro in cui l'impresa è stabilita.

Scadenza importante: per le spese sostenute nel 2025, la domanda ordinaria doveva essere presentata entro il 30 settembre 2026. Per le spese sostenute nel 2026, il termine ordinario è il 30 settembre 2027.

Chi può richiedere il rimborso IVA comunitaria?

Il rimborso può essere richiesto dai soggetti passivi IVA stabiliti in uno Stato membro dell'UE che abbiano sostenuto spese soggette a IVA in un altro Stato membro.

In generale, l'impresa richiedente deve:

• essere un soggetto passivo IVA stabilito in uno Stato membro diverso da quello del rimborso;
• non avere una stabile organizzazione dalla quale siano effettuate operazioni nello Stato del rimborso durante il periodo interessato;
• non aver effettuato operazioni imponibili in tale Stato, salvo le eccezioni previste dalla normativa;
• disporre di fatture o documenti di importazione validi;
• aver sostenuto spese connesse alla propria attività economica.

Il diritto al rimborso dipende anche dalle regole di detrazione IVA applicabili nello Stato membro in cui è stata sostenuta la spesa.

Quali spese possono essere rimborsate?

Le categorie di spesa che possono rientrare nella procedura comprendono:

• Carburanti e trasporti: spese relative a veicoli e spostamenti professionali, nei limiti della normativa nazionale.
• Hotel e soggiorni: pernottamenti sostenuti per trasferte aziendali, quando l'IVA è detraibile nel Paese interessato.
• Ristorazione: spese di rappresentanza e pasti di lavoro, se ammesse dalla legislazione locale.
• Fiere e congressi: partecipazione a eventi, esposizioni e manifestazioni professionali.
• Beni e servizi: acquisti effettuati per esigenze dell'attività economica.

Attenzione: non tutte le spese danno automaticamente diritto al rimborso. Alcuni Paesi limitano o escludono la detrazione IVA su alberghi, ristoranti, carburanti e determinate categorie di veicoli.

Come richiedere il rimborso IVA nei Paesi UE

La domanda viene presentata elettronicamente attraverso il portale fiscale dello Stato membro in cui è stabilita l'impresa richiedente, non direttamente all'amministrazione del Paese in cui è stata pagata l'IVA.

Imprese con partita IVA italiana

Le imprese italiane presentano la richiesta tramite i servizi telematici dell'Agenzia delle Entrate, utilizzando le procedure dedicate al rimborso dell'IVA assolta in altri Stati membri.

Imprese con partita IVA ceca

Le società ceche registrate ai fini IVA (DPH) utilizzano il sistema elettronico dell'amministrazione finanziaria ceca, accessibile attraverso il portale MOJE daně e i servizi della Finanční správa.

Una s.r.o. ceca che abbia sostenuto spese con IVA italiana, tedesca, austriaca o di un altro Stato membro può quindi presentare la domanda attraverso il sistema fiscale ceco, nel rispetto dei requisiti previsti.

Documenti necessari per la domanda

Per predisporre correttamente una richiesta di rimborso IVA comunitaria occorre raccogliere:

• dati identificativi e numero IVA dell'impresa;
• periodo di riferimento della domanda;
• fatture e documenti di importazione;
• dati dei fornitori e relativi numeri IVA, quando richiesti;
• imponibile e IVA di ciascuna operazione;
• codici delle categorie di spesa previsti dalla procedura;
• coordinate bancarie per ricevere il rimborso.

Per determinate fatture, lo Stato del rimborso può richiedere copie elettroniche dei documenti già in fase di presentazione. Possono inoltre essere richieste informazioni supplementari durante l'istruttoria.

Scadenze e importi minimi del rimborso IVA UE

La Direttiva 2008/9/CE stabilisce termini e importi minimi per la presentazione delle domande.

La domanda riguarda normalmente un periodo non inferiore a tre mesi consecutivi e non superiore a un anno civile, salvo il caso del periodo residuo dell'anno.

Quanto tempo serve per ottenere il rimborso?

Lo Stato membro del rimborso dispone generalmente di quattro mesi dalla ricezione della domanda per comunicare la propria decisione, se non sono necessarie informazioni supplementari.

Qualora siano richiesti ulteriori documenti o chiarimenti, la procedura può prolungarsi. Nei casi previsti dalla direttiva, il termine complessivo per la decisione può arrivare fino a otto mesi.

Una volta approvata la richiesta, il pagamento deve avvenire entro i termini stabiliti dalla normativa europea.

Rimborso IVA comunitaria e reverse charge: quali differenze?

Il rimborso IVA comunitaria e il reverse charge sono due meccanismi differenti.

Il rimborso permette, quando ne ricorrono i requisiti, di recuperare l'IVA estera effettivamente addebitata e pagata su acquisti professionali.

Il reverse charge, invece, trasferisce al destinatario l'obbligo di assolvere l'imposta in determinate operazioni. In questi casi, normalmente, il fornitore non addebita l'IVA che sarebbe gestita dal cliente.

Per approfondire il funzionamento dell'inversione contabile nella Repubblica Ceca consulta la nostra guida al reverse charge e agli obblighi IVA in Repubblica Ceca.

Domande frequenti sul rimborso IVA comunitaria

Una società ceca può recuperare l'IVA pagata in Italia?

Sì, se soddisfa i requisiti della normativa europea e italiana. La domanda viene normalmente presentata tramite il portale fiscale ceco.

Una società italiana può richiedere il rimborso dell'IVA ceca?

Sì. Un'impresa italiana che sostiene spese professionali soggette a IVA ceca può richiedere il rimborso, quando ne ha diritto, tramite la procedura elettronica italiana.

Qual è la scadenza per chiedere il rimborso dell'IVA del 2026?

Il termine ordinario per presentare la domanda relativa alle spese sostenute nel 2026 è il 30 settembre 2027.

Si può chiedere il rimborso dell'IVA sugli hotel?

Dipende dalla legislazione dello Stato in cui è stata sostenuta la spesa. Non tutti i Paesi consentono la detrazione e il rimborso dell'IVA sui pernottamenti.

È necessario avere una partita IVA nel Paese del rimborso?

Normalmente no. La procedura prevista dalla Direttiva 2008/9/CE è destinata proprio ai soggetti passivi stabiliti in un altro Stato membro che soddisfano i requisiti applicabili.

Assistenza per il rimborso IVA comunitaria

Studio Praga offre assistenza alle imprese italiane e ceche nella gestione degli adempimenti fiscali transfrontalieri e delle pratiche relative all'IVA comunitaria.

Possiamo aiutarti a verificare la documentazione, individuare la procedura applicabile e organizzare la richiesta di rimborso in collaborazione con i professionisti fiscali competenti.

Richiedi informazioni sul rimborso IVA

Ultimo aggiornamento: novembre 2026. Le condizioni di rimborso e le limitazioni alla detrazione dipendono dalla normativa dello Stato membro interessato.